самой Сложной частью платежных условий контракта являются выбор формы расчетов. Согласования противоположных интересов участников внешнеэкономической деятельности и организация их платежных отношений реализуется путем применения различных форм расчетов.

Формы расчетов в системе международных финансовых отношений характеризуют организационную сторону движения денежных потоков и товаров (услуг): порядок проведения операций, их документальное оформление, ответственность сторон и банков и другие.

Банки осуществляют международные расчеты по поручению своих клиентов-предприятий и организаций-участников внешнеэкономической деятельности в четырех основных формах: аванс, открытый счет, инкассо, аккредитив.

При этом во время обсуждения валютно-финансовых и платежных условий контрактов, а следовательно и выбора форм расчетов обычно проявляется противоположность интересов экспортера и импортера. Первый заинтересован в минимизации риска платежа, импортер, в свою очередь, заинтересован в ускорении получения товара и отсрочке платежа до момента его конечной реализации (рис. 6.1).

Рисунок 6.1. в

Среди факторов, которые прямо или косвенно влияют на выбор форм расчетов, следует выделить следующие:

o вид товара;

o возможности банков;

o финансовое положение контрагентов;

o политическая и экономическая стабильность стран;

o традиции и обычаи в международной торговле данными товарами;

o суммы сделки.

Формы, применяемые в международных расчетах, отличаются от степени участия банков в их проведении: минимальна доля участия банков при банковском переводе (выполнение платежного поручения клиента), более значительна - при инкассо (контроль за передачей, пересылкой товаросопроводительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя) и максимальна доля участия банков при аккредитиве (предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве). Соответственно возрастает обеспечение платежа для бенефициара; минимально при банковском переводе за фактически поставленный товар, максимально - при аккредитиве, который по сути является денежной гарантией оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив.

Недокументарные формы международных расчетов

Авансовая форма расчетов

В международной практике расчетов авансовые платежи являются наиболее выгодной формой для экспортера. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, передаваемая покупателем продавцу до отгрузки товара в счет выполнения обязательств по контракту. Следовательно, аванс может быть в денежной и товарной формах. Товарная форма аванса предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих, необходимых для изготовления заказанного оборудования.

Денежная форма аванса предусматривает уплату покупателем согласованной по контракту суммы в счет причитающихся по договору платежей до отгрузки товара (предоставления услуги), а иногда даже до начала исполнения контракта.

В мировой практике расчетов авансовые платежи используются, если:

o продавец не уверен в платежеспособности покупателя;

o экономическая и политическая ситуация в стране покупателя нестабильна;

o при поставке дорогостоящего оборудования (кораблей, самолетов), изготовленное по индивидуальному заказу;

o при поставках редких дефицитных товаров, а также товаров стратегического назначения (ядерного топлива, оружия);

o в случае достаточно продолжительных сроков действия контракта.

Аванс может предоставляться как в размере полной стоимости контракта (заказа), так и в виде доли, соответствующего процента от нее. Для экспортера наиболее выгодным является авансовый платеж на общую сумму контракта или предварительная оплата. В этом случае экспортер достаточно защищен от риска того, что иностранный покупатель откажется или будет не в состоянии заплатить за товар, который уже отгружен. Аванс на общую сумму контракта также означает, что экспортер получает в свое распоряжение свободные средства, которые он может использовать на закупку сырья, выплату заработной платы, техническое оснащение предприятия и тому подобное. Более того, предоплата освобождает поставщика от необходимости обращаться в банк за кредитом с уплатой процентов и других расходов за пользование им.

С другой стороны, аванс, даже в размере соответствующего процента от суммы контракта, служит средством обеспечения обязательств, принятых покупателем по контракту. В случае отказа принять заказанный товар поставщик имеет право полученный им аванс использовать на возмещение убытков.

К очевидным недостаткам этой формы расчетов относится комплексный риск импортера: риск того, что экспортер не поставит товар либо поставит несвоевременно и совсем другого качества или спецификации. Кроме того, нарушение выполнения обязательств экспортера по контракту может произойти в виде несоблюдения ассортимента поставляемого товара, а также условий упаковки и транспортировки, что может привести к признанию товара некондиционным. В таком случае импортер рискует потерять аванс (или вернуть его через длительное время по решению суда) и материальную компенсацию. Авансовый платеж также означает, что импортер кредитует поставку на соответствующий период, до того как он физически получит товар в свое распоряжение.

От аванса следует отличать задаток и отступное. Задаток, как и аванс, выдается в счет суммы, которая указана в договоре. В случае невыполнения условий договора контрагентом, что дал задаток, он теряет полную сумму задатка. Если же невыполнение обязательств по контракту окажется с той стороны, которая получила задаток, то эта сторона обязана вернуть его в двойном размере. Таким образом, задаток не освобождает сторону, которая не выполнила договор, от возмещения убытков другой стороне.

Отступные представляют собой оговоренную в договоре сумму, уплатив которую, контрагент освобождается от взятых на себя обязательств по контракту без возмещения дополнительных убытков другой стороне. Таким образом, если аванс и задаток побуждают контрагентов к своевременному выполнению договора, то отступные, наоборот, при соответствующих обстоятельствах могут ослабить стимулы к выполнению контракта.

Авансовый платеж в размере общей стоимости контракта используется, когда:

o валютное законодательство и органы валютного контроля страны покупателя допускают авансовые платежи в размере 100% стоимости контракта;

o отсутствуют государственные ограничения или запрет на импорт/экспорт товаров;

o импортер имеет достаточно ликвидных ресурсов для осуществления авансового платежа;

o цена товаров, приобретаемых с помощью авансовой формы расчетов, относительно небольшая в общем обороте средств импортера.

В международной торговле расчеты в форме аванса на общую стоимость контракта используются относительно редко, что объясняется тремя основными причинами. Во-первых, в связи с усилением конкуренции товаропроизводителей и наполнению товарного рынка рядом товаров сформировался устойчивый "рынок покупателя" и экспортеры вынуждены приспосабливаться к интересам импортеров при оплате товарных поставок. Во-вторых, экспортеры преимущественно имеют дело не непосредственно с конечными потребителями или крупными операторами рынка, а с посредниками, которые в основном не имеют достаточно собственных ресурсов для 100% предварительной оплаты. В-третьих, сами продавцы не всегда соглашаются на эту форму расчетов, поскольку она обусловливает предоставление импортеру значительных фактических скидок. Статистика свидетельствует, что авансовые платежи по внешнеторговым контрактам в итоге могут снизить реальную цену товара на 5-7 % за счет скидки, которую получают покупатели.

В отличие от международной практики, в Украине при расчетах по импорту главным требованием иностранного партнера является получение аванса на общую стоимость контракта, что связано с недоверием к государству в целом. При этом, осуществляя авансовый платеж, украинский импортер практически кредитует иностранного партнера по контракту, во многих случаях не требуя скидки до продажи цены товара за предоставленный кредит. Если же условие скидки цены все же включается в контракт, то реально она совсем не соответствует тем потерям, которые несут украинские предприятия при 100-процентном отвлечении своих оборотных средств.

Авансовые платежи, покрывающие лишь часть суммы контракта, достаточно распространены в международной торговле. При этом основную часть платежа продавец получает после отгрузки товара, используя другие формы расчетов, платежные и финансовые инструменты. Например, 5-10 % стоимости контракта оплачиваются в форме аванса, а остальные - в форме открытого счета или аккредитива. Иногда авансовые платежи осуществляются непосредственно в рамках аккредитивов (при использовании аккредитива "с красной оговоркой").

Мировая практика свидетельствует, что авансовые платежи, как правило, составляют 10-30% от суммы контракта. При этом часть контракта авансируется, зависит от назначения аванса. Так, если выдается задаток в счет суммы, указанной в договоре, то он равен обычно 10-15 % суммы контракта. Аванс импортера на выполнение специального заказа или пополнения оборотного капитала экспортера достигает 30-50 % суммы контракта. В то же время аванс как форма расчетов по контрактам с долгосрочным партнером или на основе межгосударственных соглашений может достигать 100 % суммы контракта. Иногда в контракте предусматривается уплата аванса несколькими взносами: например, 10-20% стоимости заказа - при подписании контракта и 15 % - после представления технической документации. Этот метод имеет название поэтапных платежей.

Аванс оплачивается в течение соответствующего срока с даты подписания контракта. При поставках сложных видов машин и оборудования с большим сроком производства контракт вступает в силу после перевода покупателем аванса, который выплачивается в течение 30-90 дней с даты подписания контракта. В контракте также оговаривается, через какой промежуток времени после уплаты аванса будет произведена поставка товара. Как правило, аванс реализуется через банковский перевод (также используются и другие инструменты-чеки).

Размер оплаты за получение аванса определяется обусловленной в договоре ставке в процентах годовых, при этом проценты в пользу покупателя начисляются со дня перевода аванса до даты реальной поставки товара. Однако чаще процентная ставка в контракте не указывается, а учитывается сторонами при согласовании цены товара, то есть за снижения цены на размер расходов, связанных с предоставлением аванса.

аванс Погашается путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть своевременно зафиксирована в контракте. При поставке товара партиями аванс может быть на учете до последней поставки и погашаться при конечных расчетах. Аванс рационально погашать в соответствующей доле от каждой поставки. В этом случае возможны два способа: пропорциональный, когда при каждой поставке погашается часть аванса, соответствующая его части в стоимости товара, и прогрессивный, когда процент погашения аванса с каждой новой поставкой пропорционально возрастает.

При прочих равных условиях для импортера более выгоден такой способ погашения аванса, который сводит к минимуму реальный срок авансирования ним экспортера. Для экспортера более выгодно, если аванс погашается при расчетах за последнее отгрузки товара, поскольку этот способ обеспечивает наиболее длительное пользование авансом и полностью страхует от возможных потерь в случае отказа покупателя от последующих партий товара.

Поскольку авансовый платеж связан для покупателя со значительным риском, при его использовании он часто требует выставления на себя гарантии первоклассного банка (гарантии возврата аванса или гарантии необходимого исполнения контракта).

В международный практике, особенно в странах Западной Европы, авансовые платежи и тем более предоплата не пользуются широкой популярностью. Все большая часть сделок заключается на условиях рассрочки платежа.

В отличие от европейских стран, в Украине авансовые платежи применяются значительно чаще. Это обуславливается следующими причинами:

o во-первых, украинские предприятия еще только приобретают соответствующего опыта во внешнеторговой деятельности, они являются новичками на мировых рынках. Со стороны иностранных фирм к ним мало доверия, и поэтому фирмы требуют 100-процентных авансовых платежей;

o во-вторых, сами украинские предприятия недостаточно юридически защищены, и это заставляет их перестраховываться, требуя 100-процентного аванса от своих покупателей. Настаивая на авансовом платеже, они ограничивают количество потенциальных партнеров, а также уменьшают свою прибыль за счет снижения цены товара. Кроме того, согласно Инструкции Государственной налоговой администрации Украины "О порядке отчисления и уплаты налога на добавленную стоимость", авансовые платежи, полученные украинскими предприятиями от иностранных и отечественных лиц в счет предстоящего экспорта товаров, работ и услуг, облагаются налогом на добавленную стоимость. Исключениями являются только авансовые платежи за товары, которые не облагаются НДС согласно закону Украины "О налоге на добавленную стоимость".

Это означает, что предприятие-экспортер должно отвлекать из оборота и перечислять в бюджет часть средств от полученных авансов до момента фактической отгрузки продукции на экспорт. С другой стороны, в случае непоставки товара экспортер может ощутить трудности с возвратом покупателю полученного аванса в полной сумме через задержку или невозможность возврата из бюджета ранее перечисленных средств.

Глава 2. Сравнение форм международных расчетов

В практике международной торговли форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги имеет большое значение. С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

Названные формы международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита.

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов.

Применение. Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам гибкие условия платежа; правовую надежность; получение краткосрочного кредитования.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы .

Инкассо редко применяется на территории РФ, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, в основном вследствие запутанности и несовершенства отечественного законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства. Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного незнания нормативной базы.

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями .

В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

При сравнении международных форм расчетов важную роль играют риски экспортеров и импортеров. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций .

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

Расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированных правил, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении .

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

1. Получение банковской гарантии на возврат аванса - в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка.

2. Использование документарного или условного перевода - в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса при условии предоставления экспортером транспортных документов в течение определенного срока .

Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств .

В отличие от расчетов по открытому счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером. При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам.

Таким образом, для экспортера наиболее предпочтительными являются аккредитив, инкассо, банковский и авансовый переводы. Для импортера наиболее приемлемыми выступают инкассо с предварительным акцептом, последующий перевод (платеж после получения товара).

Преимущества и недостатки форм международных расчетов. Преимущество аккредитивной формы расчетов - в отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка; а также наличие контроля за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатками аккредитивной формы расчетов являются - сложный документооборот и дороговизна, так как средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Кроме того, при аккредитивной форме расчетов происходят задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Преимуществом инкассовой формы расчетов является то, что они выгодны покупателю - банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты (неакцепта).

Однако, наряду с преимуществами, расчеты по инкассо обладают и рядом недостатков. В частности:

1. Между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

2. Ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным.

3. Доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения телеграфного инкассо, когда:

либо импортер уведомляется телеграфным извещением о высылке документов, содержащих основные реквизиты инкассового поручения;

либо банк экспортера высылает документы иностранному банку лишь по получении от него извещения о зачислении средств, обеспечивающих платеж.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Недостаток вексельного обращения связан с неэффективностью механизма взыскания денежных средств по векселям и нерешенными правовыми вопросами - постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.

Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки.

Принципиальные различия между основными формами международных расчетов сведены в таблицу 1.

Таблица 1

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов

Пункт сравнения	Банковский перевод	Аккредитив		Кредит (в т. ч. с помощью векселя)	Чековая форма расчетов
Риск импортера	Максимальный, в случае аванса	Минимальный		Значительный
Риск экспортера	В случае 100% аванса - минимальный	Минимальный		Значительный
Доля участия банков	Минимальная	Максимальная степень участия (банк является гарантом)	Существует выгода для банков.	Минимальная либо отсутствует	Минимальная (Банк не несет ответственности перед чекодателем)
Прочие характеристики	Наиболее простая форма. Легка и часто осуществима	Очень сложная форма расчетов, но максимально возможная. Осуществляется в жесткие сроки	Наиболее сбалансированная форма. Почему-то данная форма не признается сторонами	Во многом зависит от надежности контрагента. Требует определенных гарантий.	Ограниченные сроки использования

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении.

Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода. При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров .

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Например, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующей суммы против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки .

При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции. Использование платежными поручениями (банковский перевод) означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота .

Роль банков в осуществлении расчетов между контрагентами с использованием аккредитивных расчетов - максимальна по сравнению с другими формами и заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк - эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.

Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом, частным обязательством в качестве платежного средства. Погашение долга чекодержателя может состояться лишь при наличии необходимой суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.

Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Так как чеки не являются инструментом кредитования, а представляют собой средство распоряжения текущим счетом, то сроки их действия ограничены. По Женевской конвенции о чеке 1931 г., регулирующей чековое обращение в международных расчетах, период его действия в пределах одной страны составляет 8 дней, а для оплаты в других странах - 20 - 70 дней, включая время на оплату и перечисление денег экспортеру .

Итак, выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов - спецификой применения, степенью риска экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы международных расчетов, долей участия коммерческих банков в проведении расчетов.

Внешнеэкономическая деятельность

Международные расчеты включают платежи по денежным тре-бованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнетор-говых сделок и иных отношений между иностранными фирмами, компаниями, организациями и отдельными лицами. А это, в свою очередь...

Внешнеэкономическая деятельность предприятия

Международные расчеты включают платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок и иных отношений между иностранными фирмами, компаниями, организациями и отдельными лицами. А это, в свою очередь...

Деятельность международных валютно-кредитных организаций

Деятельность международных экономических организаций

БМР - самая старая из международных финансовых организаций - была создана в 1930 г. Помимо большинства стран Западной и Северной Европы, а также шести стран Восточной Европы (наследие периода между двумя мировыми войнами), в него входят США...

Международные валютно-кредитные организации

БМР -- первый международный банк. Он создан в 1930 г. на основании межправительственного соглашения Англии, Бельгии, Германии, Италии, Франции и Японии. Эти государства подписали также конвенцию со Швейцарией...

Международные финансы

Банк международных расчетов (БМР; Bank for International Settlements) является старейшим из существующих международных валютно-финансовых организаций. Он был создан в 1930 году в Базеле в Швейцарии центральными банками Англии, Франции, Германии, Бельгии, Италии...

Организация расчетных отношений в международном экономическом обороте

Под формой расчетов во внешней торговле понимают сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных платежных документов...

Основные формы международных расчетов

Форма расчетов- это способ передачи денежных средств в погашение обязательств плательщика получателю. Мировая практика выработала следующие формы расчетов: 1. Аккредитив 2. Инкассо 3. Банковский перевод и др...

Расчеты во внешнеэкономической деятельности

Как уже было сказано, в Республике Беларусь отношения между участниками международных расчетов регулируются Гражданским кодексом, Банковским кодексом, вступившим в силу с 1 января 2001 года, Инструкциями Национального Банка...

Роль международных взаиморасчетов

Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам страны. Эти требования и обязательства в валюте возникают в ходе формирования экономических, научно-технических...

Формы международных расчетов, применяемые при расчетах по экспорту и импорту товаров

Значительная часть операций в иностранной валюте, осуществляемых уполномоченными банками, связана с обслуживание международного товарного оборота, т. е. с расчетами за товары и услуги...

Формы международных расчетов: сравнительная характеристика и практика применения

Внешняя торговля является наиболее развитой формой внешнеэкономической деятельности. Сущность внешней торговли заключается в обмене товарами и услугами между хозяйствующими субъектами разных стран (экспортно-импортные операции)...

Формы расчетов во внешней торговле

В практике международной торговли форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги имеет большое значение. С учетом взаимных интересов участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

Названные формы международных расчетов применяются при платежах, как наличными, так и в кредит. При этом банковские переводы используются в расчетах за наличные, документарные аккредитивы, а также при расчетах с использованием коммерческого кредита.

Выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов.

Применение . Аккредитив используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки, поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества. В такой ситуации, аккредитив обеспечивает контрагентам гибкие условия платежа; правовую надежность; получение краткосрочного кредитования.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика происходит параллельно отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы .

Инкассо редко применяется на территории РФ, не говоря уже о применении в расчетах с иностранными партнерами. Игнорирование явных преимуществ расчетов по инкассо происходит, в основном вследствие запутанности и несовершенства отечественного законодательства, регулирующего данные отношения, а также низкой правовой культурой российских предпринимателей в сфере как международного, так и российского законодательства. Зачастую проблемы в выборе форм расчетов между российскими предпринимателями и их зарубежными партнерами возникают из-за элементарного незнания нормативной базы.

Расчеты платежными поручениями (банковский перевод) - наиболее часто применяемая в имущественном обороте форма расчетов. В некоторых правоотношениях использование такой формы расчетов носит приоритетный характер. К примеру, в отношениях по поставкам товаров покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если же соглашением сторон порядок и формы расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями .

В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.

При сравнении международных форм расчетов важную роль играют риски экспортеров и импортеров . Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п.

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций .

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придает ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

Расчеты по инкассо, осуществляемые согласно Унифицированных правил, выгодны как для банков, так и для сторон по сделке. У банков при выполнении распоряжений клиентов не возникает необходимости открывать дополнительный счет или аккумулировать денежные средства иным путем (например, аккредитив). Покупатель может быть уверен, что после оплаты расчетных документов он получит право на товар, а также отгрузочные и товарораспорядительные документы. Поставщик будет уверен, что до момента получения денег его товар будет находиться в его распоряжении .

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж фактически означает скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру. Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

Получение банковской гарантии на возврат аванса - в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка.

2. Использование документарного или условного перевода - в этом случае банк экспортера производит фактическую выплату аванса при условии предоставления экспортером транспортных документов в течение определенного срока .

Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств .

В отличие от расчетов по открытому счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером. При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.

Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам.

Таким образом, для экспортера наиболее предпочтительными являются аккредитив, инкассо, банковский и авансовый переводы. Для импортера наиболее приемлемыми выступают инкассо с предварительным акцептом, последующий перевод (платеж после получения товара).

Преимущества и недостатки форм международных расчетов . Преимущество аккредитивной формы расчетов - в отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка; а также наличие контроля за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатками аккредитивной формы расчетов являются - сложный документооборот и дороговизна, так как средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Кроме того, при аккредитивной форме расчетов происходят задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Преимуществом инкассовой формы расчетов является то, что они выгодны покупателю - банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты (неакцепта).

Однако, наряду с преимуществами, расчеты по инкассо обладают и рядом недостатков. В частности:

Между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа имеет место большой разрыв во времени, что замедляет оборачиваемость средств экспортера.

Ко времени поступления документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным.

Доставка товара может опередить поступление документов в банк и получение товаросопроводительных документов импортером, что увеличивает риск экспортера от неоплаты товаров импортером.

Избежать подобных ситуаций можно путем применения телеграфного инкассо, когда:

либо импортер уведомляется телеграфным извещением о высылке документов, содержащих основные реквизиты инкассового поручения;

либо банк экспортера высылает документы иностранному банку лишь по получении от него извещения о зачислении средств, обеспечивающих платеж.

Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

Недостаток вексельного обращения связан с неэффективностью механизма взыскания денежных средств по векселям и нерешенными правовыми вопросами - постоянно расширяется правовая, нормативная база, отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.

Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки.

Принципиальные различия между основными формами международных расчетов сведены в таблицу 1.

Таблица 1

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов

Пункт сравненияБанковский переводАккредитивИнкассоКредит (в т. ч. с помощью векселя) Чековая форма расчетовРиск импортераМаксимальный, в случае авансаМинимальныйНизкийЗначительныйСреднийРиск экспортераВ случае 100% аванса - минимальныйМинимальныйСреднийЗначительныйСреднийДоля участия банковМинимальнаяМаксимальная степень участия (банк является гарантом) Средняя. Существует выгода для банков. Минимальная либо отсутствуетМинимальная (Банк не несет ответственности перед чекодателем) Прочие характеристикиНаиболее простая форма. Легка и часто осуществимаОчень сложная форма расчетов, но максимально возможная. Осуществляется в жесткие срокиНаиболее сбалансированная форма. Почему-то данная форма не признается сторонамиВо многом зависит от надежности контрагента. Требует определенных гарантий. Ограниченные сроки использования

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении .

Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода. При расчетах банковскими переводами коммерческие банки исполняют платежные поручения иностранных банков или оплачивают в соответствии с условиями корреспондентских соглашений выставленные на них банковские чеки по денежным обязательствам иностранных импортеров, а также выставляют платежные поручения и банковские чеки на иностранные банки по денежным обязательствам российских импортеров .

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Например, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующей суммы против предоставления им указанных в платежном поручении коммерческих или финансовых документов или против предоставления им расписки .

При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после предоставления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент предоставления платежного поручения.

Более значительна доля участия банков при проведении инкассовой операции. Использование платежными поручениями (банковский перевод) означает, что банк берет на себя обязанность по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином указанном банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота .

Роль банков в осуществлении расчетов между контрагентами с использованием аккредитивных расчетов - максимальна по сравнению с другими формами и заключается в посредничестве, они контролируют только соответствие представленных документов перечню документов, указанному в аккредитиве. Банки не несут ответственности за сохранность и транспортировку товара, за точность оформления, за законность или надежность представленных им документов. Банк - эмитент аккредитива не может отказать в произведении платежа, если представленные документы соответствуют условиям аккредитива. Таким образом, банки несут ответственность только за финансовый аспект сделки, не принимая никаких обязательств относительно товаров, перечисленных в договоре о купле-продаже.

Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом, частным обязательством в качестве платежного средства. Погашение долга чекодержателя может состояться лишь при наличии необходимой суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.

Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Так как чеки не являются инструментом кредитования, а представляют собой средство распоряжения текущим счетом, то сроки их действия ограничены. По Женевской конвенции о чеке 1931 г., регулирующей чековое обращение в международных расчетах, период его действия в пределах одной страны составляет 8 дней, а для оплаты в других странах - 20 - 70 дней, включая время на оплату и перечисление денег экспортеру .

Итак, выбор конкретной формы расчетов, в которой будут осуществляться платежи по внешнеторговому контракту, оговаривается во внешнеторговой сделке и определяется рядом факторов - спецификой применения, степенью риска экспортеров и импортеров, перечнем преимуществ и недостатков формы международных расчетов, долей участия коммерческих банков в проведении расчетов.

Формы расчетов	Характеристика	Разновидности форм расчетов	Достоинства	Недостатки
Для экспортера	Для импортера	Для экспортера	Для импортера
Банковский перевод	Выплата определенной денежной суммы переводополучателю одним банком по поручению другого банка.	1. Банковский перевод полной суммы в расчетах за экспортированные и импортированные товары и оказанные услуги. 2. Банковский перевод через авансовый платеж.	1.Если аванс на полную сумму контракта, в этом случае экспортер достаточно защищен от риска неуплаты за товар. 2. Оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда и до их производства. 3.Дополнительные оборотные средства.	Снижение реальной цены товара	1 .Предоставление импортеру значительных фактических скидок. 2.Ограничивают количество потенциальных партнеров. 3. Сложности с возвратом покупателю полученного аванса.	1.Несвоевременная поставка товара экспортером. 2. Риск потери аванса и материальной компенсации.
Инкассо	Операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, в следующих целях: получение акцепта (платежа), выдача документов против акцепта (платежа), выдача документов на других условиях (в зависимости от случая).	1. Инкассо финансовых документов (чистое инкассо). 2. Документарное инкассо – инкассо коммерческих документов – счетов, отгрузочных документов, спецификаций, сертификатов и др.	1 .Банк сохраняет контроль над товаром до тех пор, пока покупатель не оплатит товар, не акцептует трату, либо не выставит простой вексель или долговую расписку. 2.Снижается риск потери документов. З. Банк может организовать хранение, страхование и реализацию товара в случае неоплаты.	1.Покупатель реализует платеж и почти сразу одновременно с этим получает отгруженный товар в свое полное распоряжение. 2.Банк может разрешить импортеру проинспектировать товар.	1 .Нет гарантий получения платежа. 2. Значительный разрыв во времени между отгрузкой товара и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств продавца.	1. Документы передаются покупателю не напрямую, а через взаимодействующие банки после платежа или акцепта траты. 2. Банк непосредственно представляет документы или реализует меры по их передаче плательщику.

Продолжение табл. 10

Аккредитив	Соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, оплату либо акцепт тратты, выставленной бенефициаром.	1. Отзывные и безотзывные. 2. Подтвержденные и неподтвержденные. 3. Трансферабельные (переводные); 4. Револьверные (возобновляемые); 5. Покрытые и непокрытые.	1. Аккредитив является обязательством банка–эмитента, а не клиента. 2. Экспортер может достичь более выгодных условий внешнеторговой сделки. 3.Экспортер может получить аванс в рамках аккредитива (например, по аккредитиву с «красной оговоркой» или «зеленой оговоркой»).	1. Покупатель может быть уверен, что документы, подтверждающие факт отгрузки, оформлены и представлены в исполняющий банк в полном соответствии с условиями аккредитива. 2.Банк может открыть аккредитив без резервирования средств клиента.	1. Аккредитивная форма расчетов является более дорогой по сравнению с открытым счетом и инкассо.	1.Банки имеют дело лишь с документами, а не с товарами, независимо от характеристик и кондиции самих товаров. 2. Открытие аккредитива может ограничить получение покупателем других ссуд в этом банке.
Факторинг	Факторинг – это комплекс финансовых услуг, оказываемых компаниям – оптовым поставщикам товаров и услуг, имеющий бессрочный характер и стратегический интерес, как для последних, так и для финансирующей стороны. Цель факторинга – стимулирование роста объема продаж.	Достоинства для экспортера: 1. Привлечение новых клиентов. 2.Возможность разделить выплату процентов с дебитором. 3.Позволяет не извлекать из оборота значительные средства. 4.Дает возможность эффективно управлять финансами. 5.Не требует оформления дополнительных документов. 6.Сумма финансирования не ограничена, растет по мере увеличения объема поставок. 7.Интересен предприятиям, у которых есть серьезная программа развития, увеличения оборотов, выхода на новые рынки, расширения ассортимента.	Недостатки для экпортера: 1.Предприятия не готовы передать факторинговым компаниям права на финансирование всего торгового оборота, причем в большинстве случаев без права регресса. 2. Сам клиент и его дебиторы должны соблюдать жесткую банковскую дисциплину. 3.У клиента должен быть запас прочности по ценам на продукцию, опыт работы на рынке, несколько проверенных и постоянных клиентов. 4. Процентная ставка в 1,5–2 раза выше, чем по кредитам. 5. Не решает финансовых проблем и проблему увеличения оборотов. Недостатки для импортера. 1.При разделении ставки пополам увеличивается стоимость товара для дебитора.
Форфейтинг	Форма кредитования торговых операций, заключающаяся в покупке у продавца товаров векселей, акцептированных покупателем этих товаров.	Механизм форфейтинга используется в двух видах сделок: · в финансовых сделках; · в экспортных сделках.	1. Финансирование за счет форфейтера без права регресса на экспортера. 2. Возможность получения наличных денег сразу после поставки продукции или предоставления услуг. 3.Отсутствие затрат времени и денег на управление долгом или на организацию его погашения.	1.Простота и быстрота оформления документации. 2. Возможность получения продленного кредита по фиксированной процентной ставке. 3. Возможность воспользоваться кредитной линией в банке.	1.Более высокая, чем при обычном коммерческом кредитовании, маржа форфейтера. 2. Экспортер должен быть согласен продлить срок кредита на период от 6 месяцев до 10 лет и дольше. 3.Экспортер должен быть согласен принимать погашение долга сериями.	1.Уменьшение возможности получить банковский кредит при пользовании банковской гарантией. 2. Необходимость платить комиссию за гарантию. 3.Более высокая маржа форфейтера.

Региональная кредитная система включает национальные кредит­ные системы региона, т.е. она носит интернациональный характер. Ссудный капитал свободно перемещается из страны в страну в гра­ницах региона. Региональные органы пруденциального управления имеют статус, сопоставимый с институтами национального кредит­ного регулирования. При этом региональные органы пруденциального управления не имеют наднационального права и в большей степени выполняют надзор за международными кредитными отношениями, нежели их регулирование. Участниками региональных кредитных отношения являются транснациональные банки, государственные финансово–кредитные учреждения, корпорации, индивидуальные заемщики. Ос­новной формой региональных кредитных отношений является меж­дународный кредит. Элементы мировой кредитной системы трансформируются и раз­виваются одновременно с развитием международных кредитных от­ношений, их инструментов и механизмов.

Для увязки противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных отношений применяют различные формы расчетов.

На выбор форм расчетов влияют:

• а) вид товара;
• б) наличие кредитного соглашения;
• в) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам.

В контракте оговариваются условия и формы расчетов.

1. Инкассовая форма расчетов - поручение клиента банку о получении платежа от импортера за товары и услуги и зачисление этих средств на счет экспортера в банке. Банки выполняют инкассовые операции, пользуясь полученными от экспортера инструкциями, в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.

Экспортер после отгрузки товара направляет своему банку документы, чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар. Одновременно он дает указание своему банку передать эти документы покупателю через его банк против платежа.

Для данного вида платежа существуют следующие основные условия:

передача документов покупателю только против платежа наличными или переводом;

банк получателя имеет право передать покупателю документы при условии, что он акцептует выставленный продавцом вексель, который либо остается до дня платежа у банка покупателя, либо высылается продавцу через его банк;

безотзывное обязательство произвести платеж. Передача документов против безотзывного подтверждения покупателя, оплата счета в назначенный день;

инкассо без документов. Если товар отгружен продавцом и отправлен воздушным или наземным транспортом, то не исключено, что он прибудет раньше, чем документы, отправленные по почте. В таких случаях документы высылаются вместе с товаром и в адрес банка в стране покупателя. Этот банк получает распоряжения и инструкции от банка в стране продавца телексом или через компьютерную систему СВИФТ.

Указанные условия рекомендуется использовать только в тех случаях, когда продавец уверен в хорошем финансовом положении покупателя. В некоторых странах, прежде всего в неевропейских, не всегда имеется гарантия того, что банк в стране покупателя передаст ему документы только против платежа. Если такая практика существует между покупателем и банком в его стране, то не исключено, что он получит документы без платежа.

2. Аккредитивная форма расчетов - соглашение об обязательстве банка по просьбе клиента оплатить документы, акцептовать или учесть (негоциировать) тратту в пользу третьего лица (бенефициара), на которого открыт аккредитив. Порядок осуществления этой формы расчетов регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Аккредитив (особенно безотзывный и подтвержденный) в большей степени, чем инкассо, гарантирует своевременность платежа. Вместе с тем это наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов; импортер при этом вынужден резервировать сумму аккредитива или использовать кредит банка.

Аккредитив гарантирует продавцу платеж покупателя. Экспортер получает обязательство банка, открывшего аккредитив, по которому он получит деньги, если все документы будут соответствовать условиям контракта.

Для продавца крайне важно, чтобы все документы соответствовали условиям аккредитива, так как банк проверяет их очень тщательно и несет при этом полную ответственность перед покупателем.

Если документы не соответствуют условиям, то банк информирует об этом покупателя и требует дополнительных указаний; без согласия покупателя он не может выплачивать сумму аккредитива.

Однако иногда банк продавца все-таки может выплатить деньги покупателю, но при условии, что покупатель примет документы. Если же покупатель отказывается принять несоответствующие условиям аккредитива документы, то продавец обязан вернуть сумму аккредитива своему банку.

Следует отметить, что в международной практике почти в 80 % случаев документы аккредитивов не соответствуют полностью их условиям, поэтому банки из-за повышенной ответственности перед покупателем проверяют документы весьма скрупулезно.

Виды аккредитивов:

открытый - покупатель не имеет права его отзывать, поскольку он не дает продавцу никакой гарантии (используется весьма редко);

безотзывный - по общепринятой форме покупатель стремится отозвать аккредитив. У этого аккредитива есть подвиды:

• а) безотзывный подтвержденный аккредитив - покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца, то есть банк продавца гарантирует выполнение условий платежа;
• б) безотзывный неподтвержденный аккредитив - банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, а сам не подтверждает его, то есть гарантирует оплату (в данном случае ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя).

Переводной - если продавец не производит все продаваемые детали, а покупает их у субпоставщиков, то целесообразно договориться с покупателем об открытии переводного аккредитива. Тогда продавец имеет возможность перевести часть аккредитива (даже с изменением срока действия) своим субпоставщикам.

В принципе экспортер должен стремиться к тому, чтобы получить от покупателя безотзывный и подтвержденный аккредитив, поскольку лишь тогда его банк тоже несет ответственность за платеж, а не только банк покупателя в другой стране.

Если позиция продавца во время переговоров позволяет ему выбирать между аккредитивом и инкассо, то надо иметь в виду, что чем выше сумма сделки, тем важнее застраховать себя от всевозможных рисков. При сделке, совершаемой на крупную сумму, целесообразно настаивать на выставлении безотзывного и подтвержденного аккредитива, если клиент не против платить авансом или предоставить банковскую гарантию. При поставке клиентом оборудования широко практикуется получение аванса в размере 1/3 от суммы сделки.

При расчетах инкассо необходимо заранее выяснить возможности продажи товара другому покупателю. Бывает, товар уже отправлен клиенту, но во время его транспортировки или оформления инкассо оказывается, что клиент не готов выполнить свои обязательства.

Обычно расходы по аккредитиву несет покупатель. Но если во время переговоров клиент не готов нести расходы, связанные с открытием аккредитива, то, по-видимому, продавцу разумнее взять их на себя полностью или частично, чем отказаться от финансовой гарантии аккредитива.

3. Банковский перевод - поручение одного банка другому выплатить переводополучателю (бенефициару) определенную сумму. В нем участвуют:

перевододатель -должник;

банк, принявший поручение;

банк, выполняющий поручение;

переводополучатель.

В международных расчетах перевододателем часто выступают клиенты банков. В форме перевода производятся оплата инкассо, авансовые платежи, перерасчеты. Банковские переводы зачастую сочетаются с другими формами расчетов, а также с гарантиями банков.

В поручении указывается способ возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.

Поручение на оплату контракта импортер приносит в свой банк. В нем должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка экспортера и самого экспортера) сумма и валюта перевода, назначение платежа.

Среди российских банков наиболее распространенными формами передачи платежных инструкций иностранному банку-корреспонденту являются СВИФТ, телексное сообщение, Micko Cash Reqister.

Micko Cash Reqister - клиенту банка кроме текущего валютного счета открывается транзитный счет, на который зачисляются поступления в иностранной валюте, т.е. экспортная выручка. По истечении 14 дней с этого счета предприятия осуществляют обязательную продажу 50 % валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке РФ за исключением некоторых случаев, когда выручка в полном размере зачисляется на текущий счет.

• 4. Авансовый платеж - оплата товаров импортером авансом до отгрузки, а иногда до их производства (например, при импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов). В отличие от мировой практики, где авансовые платежи составляют 10 - 33 % суммы контракта, в России они достигают 100 %. Тем самым импортеры кредитуют иностранных поставщиков. Согласие импортера на предварительную оплату связано либо с его заинтересованностью, либо с давлением экспортера.
• 5. Расчеты по открытому счету - расчеты, предусматривающие периодические платежи в установленные сроки импортера экспортеру при регулярных поставках товаров в кредит по этому счету. Эти расчеты наиболее выгодны для импортера и практикуются при доверительных и длительных отношениях с зарубежным поставщиком.

Продавец поставляет товар без гарантий платежа, покупатель переводит деньги на день платежа. Продавец не получает никаких гарантий со стороны покупателя. Поэтому такие условия платежа возможны только на территории одной страны или между фирмами, которые хорошо знают друг друга и во внешней торговле редко сталкиваются.

Особенность данной формы расчетов состоит в том, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты связаны с коммерческим кредитом. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера.

6. Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек - международные расчеты, в которых применятся переводные и обычные векселя. За оплату векселя ответственность несет акцептант (импортер или банк), давший согласие его оплатить. Единообразный вексельный закон (1930 г.) регламентирует форму, реквизиты, условия выставления и оплаты векселей.

По неторговым операциям используются дорожные (туристские) чеки, выписываемые крупными банками в разных валютах. Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ банку выплатить обозначенную на нем валюту его владельцу. Форма и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательствами (Чековой конвенцией 1931 г. и др.).

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка).

Дорожный (туристический) чек - платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму владельцу чека. Он выписывается крупными банками в национальной и иностранной валюте.

Еврочек - чек в евровалюте, выписываемый банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до 1 месяца. Он оплачивается в любой валюте страны - участницы соглашения. Еврочек действует с 1968 г.

В международных расчетах активно используются банковские карточки преимущественно американского происхождения (Виза, Мастеркард, Америкэн Экспресс). С конца 80-х гг. и особенно в 90-х гг. банки России активно выпускают пластиковые карточки, в том числе международные.

Международные расчеты осуществляются с помощью ЭВМ, электронных сигналов в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Информация по межбанковским расчетам передается через СВИФТ. Акционерное общество - Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (с 1977 г.) обслуживает около 4 тыс. банков и финансовых учреждений почти 100 стран.

7. Валютные клиринги - расчеты в форме обязательного взаимного зачета международных требований и обязательств на основе межправительственных соглашений.

В отличие от внутреннего межбанковского клиринга взаимные зачеты по валютному клирингу производятся не добровольно, а в обязательном порядке при наличии межправительственного соглашения.

Впервые валютные клиринги были введены в 1931 г. в условиях мирового экономического кризиса. Они широко распространились накануне и особенно после второй мировой войны (с 74 - в 1935 г. до 400 двухсторонних клирингов - в 1950 г.). В 1950-1958 гг. многосторонний клиринг - Европейский платежный союз (ЕПС) - охватил 17 стран Западной Европы.

Благодаря клирингу международные расчеты экспортеров и импортеров осуществляются в национальной валюте с клиринговыми банками, которые производят окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Экспортеры получают не иностранную, а национальную валюту. Импортеры вносят в клиринговый банк национальную валюту.

С 1985 г. функционирует многосторонний клиринг по операциям частных коммерческих банков в ЭКЮ. Как и ЕПС, Банк международных расчетов (Базель) является банком-агентом клиринга по операциям в ЭКЮ.

Исторически сложились следующие особенности применения основных форм международных расчетов:

• 1. Импортеры и экспортеры, а также их банки вступают в определенные отношения, связанные с товарораспорядительными и платежными документами.
• 2. Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами, а также банковскими правилами.
• 3. Международные расчеты - объект унификации и универсализации банковских операций. В 1930 и 1931 гг. приняты международные Вексельная и Чековая конвенции (г. Женева), направленные на унификацию вексельных и чековых законов. Комиссия по праву международной торговли ООН (ЮНИСТРАЛ) продолжает унифицировать вексельное законодательство. Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в., разрабатывает Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, по инкассо и контрактным гарантиям. Например, первые правила по инкассо были разработаны в 1936 г., затем переработаны в 1967 и 1968 гг. Этих правил придерживается большинство банков мира.
• 4. Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т.е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся: векселя (простые и переводные), чеки, платежные расписки.

Коммерческие документы включают: счета-фактуры, отгрузочные документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров (коносаменты, квитанции и др.); страховые документы страховых компаний; другие документы (сертификаты, счета и пр.).

Банк проверяет содержание и комплектность указанных документов .